Самозанятый вместо сотрудника – не всё так просто

Самозанятые или плательщики Налога на профессиональный доход (далее НПД),  появились в 2019 году. Специальный налоговый режим создали для того, чтобы фрилансеры, арендодатели и другие физлица могли официально вести свою деятельность, неся при этом минимальную налоговую нагрузку – 4% или 6% от дохода.

С появлением НПД некоторые предприятия начали злоупотреблять возможностями, которые создал специальный налоговый режим, подменяя трудовые отношения с работниками договорами с самозанятыми. Вместо приема в штат такие компании заключают договор ГПХ, тем самым снижая свои расходы на налоги, решая неудобные для некоторых руководителей вопросы с  официальными отпусками, больничными и другими гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством для трудоустроенных сотрудников.

Налоговые органы  ведут борьбу с такими злоупотреблениями,  ведомство активно работает над выявлением подмены трудовых отношений. В зону контроля попадают организации, которые выплачивают вознаграждение  самозанятым и выплаты имеют ряд признаков, позволяющих квалифицировать их как доходы, фактически получаемые,  в рамках трудовых отношений:

 

– Продолжительность или постоянство работы с организацией  – работодатель использует труд самозанятого три и более месяца подряд;

– Единственный источник дохода самозанятого –  самозанятые оформляют чеки с одним и тем же заказчиком – работодателем на протяжении всего времени работы;

– Периодичность выплат – выплаты самозанятому производятся часто и с периодичностью;

– Соотношение работников и самозанятых – минимальное количество или их отсутствие в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых;

– Уровень дохода самозанятых – самозанятые получают доход максимально приближенный к размеру дохода работника.

При совокупности данных факторов, работодателю следует оформить трудовые отношения с самозанятым и уплатить в бюджет зарплатные налоги (страховые взносы и налог на доходы физических лиц).

В результате контрольных мероприятий по предотвращению злоупотребления трудом самозанятых граждан,    проведенных  Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан в 2024 году, дополнительно поступило в бюджет 2,4 млн.руб.